2015-2016 İ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI
1.KONTROL ORTAMI Standart KOS1 Kamu İç Kontrol Standartı ve Genel Şsartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. Sorumlu Birim veya Çalışma Grupları İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Sonuç Tamamlanma Tarihi Açıklama KOS 1.1 KOS 1.2 KOS 1.3 KOS 1.4 KOS 1.5 KOS 1.6 İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek olmalıdır. Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır. Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır. İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır. İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır. İç kontrol sisteminin sahiplenilmesi ve iç kontrole yönelik farkındalığın arttırılması için çalışmalar yapılmalıdır. İç kontrol sisteminin işleyişini arttırmak amacıyla eylemler geliştirilecektir. Kurumun daha önce belirlenen etik kuralları ve etik kurulu bulunmakla birlikte bu kuralların bilinirliği ve etik kurulun etkinliğini sağlamak üzere eylemler geliştirilmelidir. 2014 Yılında Büyükşehir olan Belediyemiz yasal mevzuata uyun hareket etmekledir. Belediyemiz personellere karşı adil ve eşittir. Vatandaşlarla bire bir görüşen Beyaz Masa personellerine gerekli eğitimler verilmektedir. Yapılan iş ve işlemler mevzuata uygun olarak yürütülmektedir. Gerçekleştirilen faaliyetlere ilişkin bilgilerin doğru, tam ve güvenilir bir biçimde raporlanması daha da geliştirilecektir. 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2.1 1.3.1 1.3.2 1.4.1 1.5.1 1.6.1 İç Kontrol Sisteminin genele yayılması ve sürecin izlenebilmesi için iç kontrol birimi kurulacaktır. İç Kontrol uyum eylem planı kitap haline getirilerek birimlerle paylaşılacaktır. İç Kontrol uyum eylem planı Büyükşehir Belediyesinin Web sitesinden yayınlanacaktır. Yöneticilerin iç kontrol sistemi eğitim toplantılarına personelleri ile birlikte katılmaları sağlanarak, uygulamada personellere örnek olunmaları Tüm personeller için etik eğitimi düzenlenecektir. Etik Kurulu Üyelerinin Web sitesinde duyurulması Mevzuat hükümleri gereği duyurulması gereken tüm dokümanlar Web sitesi ile yayınlanacaktır. Balıkesir Büyükşehir Belediyesinin Hizmet Standartları Tablosu hazırlanmış olup. Web sitesinde yayınlanacaktır. Harcama yetkilileri birimlerine yönelik bilgi ve belgelerin doğru, tam ve güvenilir olması için gerekli önlemleri alacaklardır. Birim faaliyet raporlarının eki İç Kontrol Güvence Beyanı harcama yetkililerince imzalanacaktır. Daire Eğitim Eğitim Eğitim İç Kontrol Birimi 31 Aralık 2015 Kitapçık 31 Aralık 2015 Web Sitesi 31 Aralık 2015 Eğitim Semineri Eğitim Semineri Özel Kalem Müdürlüğü Özel Kalem Müdürlüğü Web sitesi 30 Kasım 2015 Web sitesi Yayınlanacak mevzuata göre Web sitesi 30 Kasım 2015 Harcama Yetkilisi İç Kontrol Güvence Beyanı Şubat 2016
KOS2 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır. KOS 2.1 KOS 2.2 KOS 2.3 KOS 2.4 KOS 2.5 KOS 2.6 İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır. Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir. İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir. İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır. İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır. Büyükşehir Belediyemizin Misyonu oluşturulmuştur. 2014-2019 Stratejik Plan hazırlama aşamasında iç ve dış paydaş çalıştay analizleri ve GZFT analizleri yapılmıştır. Kurum Misyonu Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu ile birlikte Web sitesinde yayınlanmaktadır. Birimlerin görev tanımları hazırlanmış olup, Web sitemizde yayınlanmaktadır. Belediyemiz Daire Başkanlıkları ve Şube Müdürlüklerinin görev yetki ve sorumlulukları hazırlanmış olup, Web sitesinde yayınlanmaktadır Belediyemiz Daire Başkanlıkları ve bağlı Müdürlüklerinin teşkilat şeması ve görev dağılımları belirlenmiştir. Birimlerin organizasyon yapısı yetki sorumluluk ve hesap verilebilirlik ilkesi ile ilgili değerlendirmeler sonucunda düzenlenmiştir. Hiyerarşik yapıya göre astlardan üstlere doğru bir raporlama sistemi mevcuttur. Hassas görevlerle ilgili prosedürler konusunda bir çalışma yapılmamıştır. 2.1.1 2.2.1 2.2.2 2.3.1 2.4.1 2.5.1 2.6.1 Belediyemiz tarafından personele verilecek tüm eğitimlerde kurumun misyonunun benimsenmesi Birimlerin görev yetki ve sorumlulukları belirlenmiş olup, yeniden gözden geçirilerek, mevcut olanlar gerekirse güncellenecek, eksik olanlar hazırlanacaktır. Birim Çalışma Yönetmeliklerinin Web sitesinde yayınlanması Belediyemize ISO 9001 Kalite Belgesi alınması kapsamında çalışmalar devam etmektedir. Bu kapsamda tüm birimlerin görev tanımları, iş akış şemaları ve personelin görev yetki ve sorumluluklarının belirlemesi çalışmaları devam etmektedir. Yeni kurulan Daire Başkanlıklarının birim organizasyon şeması ve fonksiyonel görev dağılımları hazırlanacaktır. İdare organizasyon yapısına ilişkin öneriler değerlendirilecektir. Hassas görevler ile ilgili prosedürlerin oluşturulması konusunda çalışmalara başlanılacaktır. Eğitim Eğitim Eğitim Semineri Yönetmelik Özel Kalem Müdürlüğü Yönetmelik ISO Kalite Belgesi Birim Organizasyon Şeması Raporlar Hassas görevler prosedürleri 31.12.2016
KOS 2.7 Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır. Verilen görevlerin sonucu izlenmekte,ancak belli bir standart bulunmamaktadır. Bu yönde yapılacak çalışmalar dahilinde belli bir izleme sistemi oluşturulmalıdır. 2.7.1 Genel Sekreter Yardımcılarının bağlı Daire Başkanlıkları ile düzenli olarak değerlendirme toplantıları yapmaları İzleme Değerlendirme Toplantıları 3 ayda 1 KOS3 Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır. KOS 3.1 kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır Kaynakları yönetimi idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yöneliktir. Kaynağını geliştirmeye yönelik çalışmalar yapılmaktadır. 3.1.1 3.1.2 Kurum stratejileri ve hedefleri doğrultusunda insan kaynakları ihtiyacının planlaması yapılacaktır. Müdürlüğünce birimlerle insan kaynağı ihtiyaç analizi yapılacak ve personel görevlendirilmesinde söz konusu analiz sonuçları dikkate alınacaktır. Eğitim Eğitim Kurum Kaynağı Planı 30.03.2016 kaynağı Analiz Raporu 30.03.2016 KOS 3.2 KOS 3.3 KOS 3.4 İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir. Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yürütülmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır. mız yönetici ve personelinin, görevlerini etkin ve verimli bir şekilde yürütebilmesi, bilgi, deneyim ve yeteneklerinin arttırılabilmesi için gerekli olan eğitimler her yıl planlanan eğitim programlarında ele alınmaktadır. Mevcut görevler için gerekli olan bilgi ve donanıma sahip personel seçilmektedir. Personelin işe alınmasında mevzuata uygun olarak hareket edilmektedir. 3.2.1 3.2.2 3.3.1 3.4.1 Eğitim faaliyetleri her yıl planlanacak ve eğitim müfredatı sürekli güncellenecektir Eğitim kayıtları güncel tutulacak, bu kayıtlar baz alınarak eğitim istatistikleri oluşturularak, analiz edilecek ve personelin eğitim durumları sistem üzerinden takip edilecektir. Belediyemizdeki her birim için oluşturulan mevcut görevlere uygun nitelikte personel atanmasına mesleki eğitim programları vb. düzenleyerek özen gösterilecektir. Personelin işe alınması, görevinde ilerlemesi ve yükselmesi sırasında, liyakat ilkesinin göz önünde bulundurulması hususunda gerekli özenin gösterilmesine devam edilecektir. Eğitim Eğitim Eğitim Eğitim Eğitim Planı Her yıl Eğitim Analizi Eğitim Planı Liyakat ilkesinin uygulanması
KOS 3.5 KOS 3.6 KOS 3.7 Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir. Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir. Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir. Her yıl, birimlerden alınan talepleri ve eğitim ihtiyaç analizi doğrultusunda hizmet içi eğitim planı ve takvimi oluşturulmaktadır. Çalışanların yeterlilik ve performanslarının değerlendirilmesine ve izlenmesine yönelik bir düzenleme yoktur. Bu sistemin kurulması için çalışmalar yapılmalıdır. Performans değerlendirilmelerinde emsallerine göre yüksek performans gösteren personele yönelik mevzuatta yer alan çalışma yapılacaktır. 3.5.1 3.5.2 3.6.1 3.7.1 Birimleri eğitim ihtiyaç analizleri birim ve personel bazında yapılarak bir önceki yıl içinde belirlenecektir. Eğitim ihtiyaç analizi sonucunda personel bazında alınması gereken eğitimler konu ve saat olarak belirlenecek ve personele tebliğ edilerek, bir yıl içinde bu eğitimlerin alınmasını sağlayacak bir sistem oluşturulacaktır. Performans Değerlendirme Kriterleri belirlenecek ve bu kriterler tüm personele duyurulacaktır. Performans değerlendirilmelerinde emsallerine göre yüksek performans gösteren personel hakkında mevzuatta yer alan ödül ve takdirnameye ilişkin hükümler işletilmek sureti ile işlem tesis edilecektir. Eğitim Eğitim Eğitim Eğitim Planı Mart 2016 Performans Değerlendirme Sistemi Ödüllendirme Sistemi KOS 3.8 KOS4 KOS 4.1 KOS 4.2 Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır. Belediyemizde üst görevlere atanma hakkında bilgi Eğitim nca tün Daire Başkanlıklarına bildirilmektedir. 3.8.1 Kaynakları Yönetimine ilişkin yazılı hale getirilen düzenlemeler hakkında personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi özlük hakları gibi önemli hususlar personele duyurulacaktır. Eğitim Bilgilendirme Yazıları Yetki Devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır. Balıkesir Büyükşehir İmza Yetkileri yönergesi her İş akış süreçlerindeki imza ve onay Belediyesi İmza Yetkileri 4.1.1 yıl gözden geçirilecek, İmza Yetkileri mercileri belirlenmeli ve personele Yönergesi hazırlanmış gerektiğinde Yönergesi duyurulmalıdır. olup, tüm birimlere güncellenecektir. bildirilmiştir. Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. Belediyemizde yetki devrine ilişkin bir düzenleme yoktur. 4.2.1 Yetki devrine ilişkin esasları belirleyecek bir Yetki Devri Yönergesi hazırlanacaktır. Her yıl Yönerge
KOS 4.3 KOS 4.4 KOS 4.5 Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır. Belediyemizde yetki devrine ilişkin bir düzenleme yoktur. Devredilmesi gerekli olan yetkiler için asgari nitelikler belirlenmelidir. 4.3.1 4.4.1 Devredilen yetkilerin kullanımı izlenmelidir. 4.5.1 Yapılacak yetki devirlerinde sorumluluklar ve yetki sınırları açıkça tanımlanacaktır. Yetki devri yapılacak kişilerin sahip olması gereken nitelikler ilgili mevzuat hükümleri dikkate alınarak belirlenecek tir. Yetki devirlerinde yetkiyi devir alan ile devir eden arasında bilgi akışı sağlayacak yetki devri onayında yetki devrinin süresine sınırlarına ve hangi periyotlarla yetki devralanın geri dönüş sağlayacağı hususlarına yer verilecektir. Yazı İşleri ve ve kaynakları ve Eğitim Yetki Devri ilkeleri Yetki Devri İlkeleri Yetki Devri İlkeleri
Standart RDS 5 RDS 5.1 RDS 5.2 RDS 5.3 RDS 5.4 RDS 5.5 RDS 5.6 RDS 6 Kamu İç Kontrol Standartı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma Grupları İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Sonuç Tamamlanma Tarihi Planlama ve Programlama:İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, Büyükşehir Belediyemizin 2015-2019 Dönemi Stratejik Planı katılımcı yöntemlerle hazırlanmış olup, Büyükşehir Belediye Meclisinin 18.09.2014 tarih ve 180 sayılı kararı ile kabul performanslarını ölçmek, izlemek edilerek uygulamaya konulmuştur. ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır. İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır. İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır. Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır. Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır. Performans Programı her yıl düzenli olarak hazırlanarak meclise sunulmaktadır. Bütçe stratejik plan ve performans programına uygun olarak hazırlanmaktadır. Yöneticiler Faaliyetleri plan, program ve bütçe uygunluğu gözeterek gerçekleştirmektedir. Performans Programlarında idarenin hedeflerine uygun her birim için özel hedefler bulunmaktadır. 5.2.1 5.3.1 5.4.1 5.5.1 2.RİSK DEĞERLENDİRME Belediyemizce yürütülecek faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programları hazırlanacaktır. Belediyemiz bütçesi, 2015/2019 stratejik planı ve performans programına uygun olarak hazırlanacaktır. Faaliyetlerin stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere ulaşıp ulaşılmadığını ölçmek için mevzuat gereği Faaliyet Raporu hazırlanmaya devam edilecektir. Performans Programlarında idarenin hedeflerine uygun her birim için özel hedefler bulunmaktadır. Performans Programı Her yıl Bütçe Her yıl Faaliyet Raporu Her yıl Performans Programı İdarenin ve birimlerinin hedefleri, Performans Programları ile hedeflerin ölçülebilmesi için göstergeler hazırlanmıştır. Mevcut durum standardı karşılamaktadır. spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir Her yıl Açıklama RDS 6.1 İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir. Belirlenen Amaç ve hedeflere ulaşmada karşılaşılabilecek sorunlar(riskler) üzerinde yeterli bir çalışma bulunmamaktadır. 6.1.1 6.1.2 Risk farkındalığını arttırmaya yönelik risk eğitimi düzenlenecektir. İç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu oluşturulmuştur. Eğitim Eğitim Planı İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu 04.09.2015
RDS 6.2 RDS 6.3 Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır. Uygulamaya yönelik sistemli bir risk analizi ve değerlendirmesi çalışması yapılmamaktadır. Daha önce hazırlanan eylem planı bulunmamaktadır. Belediyemiz amaç ve hedeflerine yönelik risklerin gerçekleşme olasılığı ve ortadan kaldırılması için ilgili birimlerce eylem planı oluşturulacaktır. 6.2.1 6.3.1 Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilecektir. Risk analiz çalışmaları sonucunda, belirlenecek olan risklere karşı alınacak önlemler, ilgili birimlerle paylaşılacak, riskleri giderici ve önleyici işlemlerle ilgili eylem planının oluşturulması İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu Risk Analiz Raporu Eylem planı
3.KONTROL FAALİYETLERİ Standart KFS 7 KFS 7.1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma Grupları İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Sonuç Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve Harcama birimleri tarafından yöntemleri (düzenli gözden Belediyemizde yazılı çıkarılacak iş süreçleri ve risk geçirme, örnekleme yoluyla kurallara bağlanmış haritalarından faydalanılarak, Risk ve kontrol Risk ve kontrol kontrol, karşılaştırma, onaylama, kontrol strateji yöntemleri 7.1.1 cevap verilecek risklerle ilgili faaliyetleri faaliyetleri raporlama, koordinasyon, bulunmamaktadır. en uygun kontrol değerlendirme ekibi değerlendirme doğrulama, analiz etme, faaliyetlerinin seçiminde ekibi yetkilendirme, gözetim, inceleme, konu ile ilgili eğitim almış bir izleme v.b.) belirlenmeli ve ekipçe değerlendirilme uygulanmalıdır yapılacaktır. Tamamlanma Tarihi Açıklama KFS 7.2 KFS 7.3 KFS 7.4 KFS 8 KFS 8.1 Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır. Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır. Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır. Yürütülen faaliyetlere ilişkin mevzuata uygun kontroller yerine getirilmekle birlikte işlem öncesi ve sonrasına ilişkin sistematik kontrol faaliyetlerinin geliştirilmesine ihtiyaç bulunmaktadır. 7.2.1 Mevzuata uygun olarak taşınır ve taşınmazların takibi yapılmaktadır. 7.3.1 Riskler karşısında maliyet hesabı yapılmamaktadır. 7.4.1 İç Kontrol Sistemi kurulacaktır. Taşınmazların mevcut durumu ile ilgili her ay sonunda sayım yapılarak, üst yönetime raporlanacaktır. Taşınırların envanter kayıtlarının ve sayımlarının gerçekleştirildiği Taşınır Takip Sistemi kullanılmaya devam edilecektir. Belirlenen kontrol yönteminin fayda maliyet analizleri yapılarak etkin etkin verimli ve ekonomik olacak şekilde uygulanması Emlak ve İstimlak İç Kontrol Birimi İç Kontrol 31.12.2015 Üst Yönetim Rapor Aralık 2015 Aralık 2016 Taşınır Takip Sistemi Fayda yet Analizi Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi:idareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır Faaliyet, mali karar ve İlgili mevzuatın dışında kalan işlemler; ilgili mevzuatı ve yazılı hale getirilmemiş İdareler, faaliyetleri ile mali karar çerçevesinde 8.1.1 prosedürlerin tamamlanması Prosedür ve işlemleri hakkında yazılı yapılmaktadır. Mevzuat çalışmaları ISO 9001 Eğitim Çalışması prosedürler belirlemelidir. dışında prosedürlerin yazılı kapsamında devam hale getirilmesi çalışmaları etmektedir. yapılacaktır.
KFS 8.2 KFS 8.3 KFS 9 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır. Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır. Prosedürlerin hazırlanma çalışmaları devam etmektedir. Prosedürler ve ilgili dokümanların, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olması konusunda çalışmalar devam etmektedir. 8.2.1 8.3.1 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılmasını kapsayacak şekilde belirlenecektir. ISO 9001 kapsamında prosedürlerin hazırlanması ve bu konuda personelin bilgilendirilmesi amacıyla Kalite Yönetimi Ekibi oluşturulmuştur. Eğitim Prosedür Çalışması Kalite Yönetim Ekibi ISO 9001 Belgesi Görevler ayrılığı:hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır. KFS 9.1 KFS 9.2 KFS 10 Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmelidir. Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır. Mevzuata uygun her faaliyet veya mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilerce yürütülmektedir. 9.1.1 mevzuat çerçevesinde birleşmeyecek olan görevler konusunda gerekli hassasiyet gösterilmektedir. 9.2.1 Birimlerce yürürlükteki mevzuat çerçevesinde her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri için iş akış şemaları ve mevzuat doğrultusunda otokontrolü sağlayacak şekilde işlerin farklı kişiler tarafından yapılması sağlanacaktır Görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı birimlerde personel ihtiyacı diğer birimlerden karşılanmak suretiyle riskler minimize edilmeye çalışılacaktır. Birim yöneticileri risklerin farkında olarak gerekli kontrolleri yapacaklardır. Hiyerarşik kontroller:yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir. 1. 2. Eğitim Tüm Birim Yöneticileri 1. İş Akış Şeması 2. Görev tanımları Birim Yöneticilerinin kontrolleri KFS 10.1 KFS 10.2 Yöneticiler, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır. Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir. Prosedürler ISO 9001kapsamında hazırlanmaktadır. Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemekte gerekli durumlarda onaylamakta, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermektedirler. 10.1.1 10.2.1 Kalite Yönetim Ekibi hazırlanan prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapacaktır. Yöneticilerin personelin iş ve işlemlerini izleme ile ilgili kontrol faaliyetleri arttırı lacaktır. Kalite Yönetim Ekibi Eğitim Düzenleyici Önleyici Faaliyetler Belgesi Kontrol Faaliyeti 31.12.2016
KFS 11 KFS 11.1 KFS 11.2 KFS 11.3 KFS 12 Faaliyetlerin sürekliliği:idareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır. Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmalıdır. Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir. Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de içeren bir rapor hazırlaması ve bu raporu görevlendirilen personele vermesi yönetici tarafından sağlanmalıdır. Mevzuat çerçevesinde kurumun faaliyetlerinin sürekliliğini engelleyecek bir durum yaşanmamıştır. Mevzuat takibi Hukuk Müşavirliği tarafından yapılmakta ve birimlere yazı ile duyurulmaktadır. Gerekli hallerde vekil personel görevlendirilmektedir. 11.1.1 11.2.1 Bu genel şart ile ilgili uygulama yapılmamaktadır. 11.3.1 Yeni bilgi sistemlerine geçiş halinde ilgili sistemin çalışmasına ilişkin olarak eğitim düzenlenmesi Vekil atamalarında asilde aranan şartları taşıyan personel görevlendirilmesi yapılacaktır. Görevinden ayrılan personelin yürüttüğü görevin önemlilik derecesine göre gerekli belgeleri de içerecek şekilde göreviyle ilgili raporlar hazırlatılıp yerine görevlendirilen personele teslim edilmesi sağlanacaktır Eğitim Eğitim Eğitim Bilgi sistemleri kontrolleri:idareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidi Eğitim Vekil Personel Ataması Rapor KFS 12.1 KFS 12.2 KFS 12.3 Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır. Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır. İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir. Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontrollerin yazılı olarak belirlenmesi konusunda Bilişim Genelgesi çalışmaları başlatılmıştır. Bilgi sistemine yapılan giriş işlemlerinde ve bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmıştır ancak, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmaların geliştirilmesi gerekmektedir. Belediyemizde bilgi sistemleri ve bilişim yönetişimi konularında faaliyet gösteren Daire mevcuttur. Bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirilecektir. 12.1.1 12.2.1 12.3.1 Bilgi sistemlerinin sürekliliğinin ve güvenirliliğinin sağlanması konusunda yapılabilecek kontrol faaliyetleri belirlenerek yazılı bir Genelge haline getirilecektir. Veri giriş sisteminden alınan mevcut raporların dışında hangi bilgi ve raporları üretebileceği konusunda değerlendirmeler yapılarak sistemin devamlılığı Bilginin etkin bir biçimde paylaşılması için gerekli olan mekanizmalar geliştirilmeye devam edilecektir. Bilişim Genelgesi 31.12.2016 Rapor 31.12.2016 Bilişim Yönetişimi Raporu 31.12.2016
4.BİLGİ VE İLETİŞİM Standart BİS 13 BİS 13.1 BİS 13.2 BİS 13.3 BİS 13.4 BİS 13.5 Kamu İç Kontrol Standartı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma Grupları İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Son uç Tamamlanma Tarihi Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır. İdarelerde, yatay ve dikey iç Mevcut bilişim ve iletişim Yatay ve dikey iç iletişim ile iletişim ile dış iletişimi kapsayan uygulamaları ile yatay ve dış iletişimi kapsayan etkili Bilgi etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim dikey iç iletişim ve dış 13.1.1 ve sürekli bir bilgi ve iletişim İletişim İhtiyaca göre sistemi olmalıdır. sistemi ihtiyaca göre Sistemi iletişim sağlanmaktadır geliştirilecektir. Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir. Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır. Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir. Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanmalıdır. Tüm alt yapımız görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinde gerekli ve yeterli bilgiye ulaştırabilecek şekilde yapılandırılmıştır. Hukuk Müşavirliğimiz gerekli mevzuat değişikliklerini düzenli ve hızlı bir biçimde Birimlere bildirmektedir. Bilgilerin doğru, güvenilir, eksiksiz ve kullanılabilir olması bilgi ve belge güvenilirliğinin arttırılması konusunda çalışmalar yapılmaktadır. Performans programı ve Bütçe basılı olarak birimlere dağıtılmaktadır. Ayrıca Web Sitemizde Performans Programı duyurulmuştur. bütçe uygulamaları ile kaynak kullanımı konusunda birimler ve ilgili yöneticilerle gerekli tüm paylaşım zamanında yapılmaktadır. Yönetim Bilgi Sistemimiz yönetimin ihtiyaç duyduğu bilgi ve raporlara erişimi sağlamaktadır. 13.2.1 13.3.1 Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkânı sunacak şekilde ihtiyaca göre çalışma yapılacaktır. Bilgi ve belge güvenilirliğinin arttırılması konusunda Bilgi işlem üzerindeki kontroller sürekli yapılacaktır. Hukuk Müşavirliği 13.4.1 Mevcut durum makul güvence sağladığı içi eylem geliştirilmemiştir. 13.5.1 Kurumun oluşturduğu yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde ihtiyaca göre güncellenecektir. Bilgi İletişim Sistemi Bilgi Güvenliği İhtiyaç Analizi Raporu İhtiyaca göre Açıklama
BİS 13.6 BİS 13.7 BİS 14 Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir. İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır. İdarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde yıllık performans hedeflerini hazırlayan birimler çalışanları ile durumu paylaşmaktadır. Stratejik Plan ve Performans Programları vasıtası ile yazılı olarak da misyon, vizyon, amaç ve hedefler paylaşılmaktadır. Belediyemiz birimlerince kullanılmakta olan elektronik iletişim araçları değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerine uygundur. 13.6.1 13.7.1 Yöneticiler personellerine, Belediyemizin misyon, vizyon ve amaçları doğrultusunda görev yetki ve sorumluluklarını aktaracaklardır. Kurumda iletişim araçları için elektronik ortamdan istifade edilmesi ve ihtiyaca göre geliştirilmesi Toplantı Yılda iki kez (Ocak-Haziran) Raporlama:İdarenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır. İletilen öneri sayısı BİS 14.1 İdareler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır. Mevzuata uygun olarak tüm bilgiler Web sitemiz aracılığı ile kamuoyuyla paylaşılmaktadır. Mevcut durum standardı karşıladığından eylem geliştirilmemiştir. BİS 14.2 İdareler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır. Belediyemiz bütçe uygulama sonuçlarının altışar aylık sonuçları beklenti ve hedeflerinin kamuoyuna paylaşımı konusunda gerekli çalışmalar başlatılacaktır. 14.2.1 Belediyemiz bütçesinin ilk altı aylık uygulama sonuçları ve ikinci altı aya ilişkin beklentiler, hedefler ve faaliyetlere ilişkin kurumsal ve mali durum beklentiler raporu hazırlanacak ve Kurumumuz web sitesinde yayımlanarak kamuoyuna açıklanacaktır. Kurumsal Durum ve Beklenti Raporu Her yıl ağustos ayı sonunda BİS 14.3 Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır. Yürürlükteki mevzuat kapsamında faaliyet raporu hazırlanarak meclise sunulmakta ve Kurumun Web sitesinden yayınlamaktadır. Mevcut durum standardı karşıladığından eylem geliştirilmemiştir. BİS 14.4 Faaliyetlerin gözetimi amacıyla idare içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir. Belediyemizde mevzuat gereği düzenlenmesi gereken raporlar hazırlanmaktadır. 14.4.1 Yatay ve dikey raporların birimler içindeki akışının belirlenmesi Dönemsel Faaliyet Raporları Üçer aylık dönemler ve yıllık olarak
BİS 15 BİS 15.1 BİS 15.2 BİS 15.3 Kayıt ve dosyalama sistemi:idareler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır. Elektronik Belge Yönetimi Kayıt ve dosyalama sistemi, Sistemi (EBYS) Elektronik Belge Yönetimi elektronik ortamdakiler dahil, çalışmalarında, gelen evrak, 15.1.1 Sistemine geçiş (EBYS) EBYS 31.12.2016 gelen ve giden evrak ile idare içi giden evrak ve iç haberleşme çalışmaları sürmektedir, Yazı işleri ve haberleşmeyi kapsamalıdır. konuları sistemde yer çalışmalar sırasında bu genel alacaktır. şart dikkate alınacaktır. Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır. Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır. Kayıt ve dosyalama sistemi Standart Dosya Planına uygun olarak tutulmaktadır. Evrak kayıtları sistem üzerinden verilmekte olup, dosyalama sisteminin yönetici ve personel tarafından kolay ulaşılabilir ve izlenebilir olması konusunda geliştirme çalışmaları yapılmaktadır. Kayıt ve dosyalama sisteminin güvenlik açısından değerlendirilmesi gerekmektedir. 15.2.1 15.3.1 15.3.2 Dosyalama sisteminin sistem üzerinden yapılması çalışmaları devam etmektedir. Kurum arşivi emniyet açısından standartlar dahilinde olup, birim arşivleri de gözden geçirilecektir. Genel arşivin taranma işlemi tamamlanmasından sonra sistem üstünden takip edilebilecektir. EBYS 31.12.2016 Güvenli Arşiv Sistem üzerinden arşive erişim 31.12.2016 31.12.2016 BİS 15.4 Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır. Kayıt ve dosyalama sistemi mevzuata uygun olarak yürütülmektedir. Fakat eğitim eksikliği kaynaklı uygulama hataları yaşanabilmektedir. 15.4.1 Standart dosya planı uygulaması konusunda tüm kullanıcılara yönelik eğitimler düzenlenecektir. Eğitim 31.12.2016 BİS 15.5 Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir. Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmektedir. Kayıt ve dosyalamaya ilişkin sistemin süreç yöntemiyle bütünleşik olarak geliştirilmesi gerekmektedir. 15.5.1 Elektronik Belge Yönetim Sistemi ne (EBYS) geçişle birlikte kayıt ve dosyalama sistemi standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılacak ve arşiv sistemine uygun bir şekilde muhafaza edilecektir. EBYS 31.12.2016
BİS 15.6 İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır. Elektronik Arşiv Sisteminin oluşturulması konusunda çalışmalara başlanılmıştır. 15.6.1 Elektronik Arşiv Sisteminin bu genel şarta uygun olması konusunda gerekli özen gösterilecektir. E-Arşiv sisteminin oluşturulm ası 31.12.2016 BİS 16 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi:idareler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak yöntemler oluşturmalıdır BİS 16.1 BİS 16.2 BİS 16.3 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır. Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamalıdır. Hata usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri konusunda gerekli çalışmalar henüz başlatılamamıştır. Suç teşkil eden konularda Teftiş Kurulu tarafından 4483 sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanun hükümleri, Devlet Memurları Disiplin Amirleri Yönetmeliği hükümleri ve Kurum İçi Disiplin Amirleri Yönetmeliği hükümleri uygulanmaktadır. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamaktadır. 16.1.1 Hata usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri konusunda gerekli çalışmalara başlanılacaktır. Üst Yönetim Mevcut durum makul güvence sağladığı için eylem geliştirilmemiştir. Mevcut durum makul güvence sağladığı için eylem geliştirilmemiştir. Tüm Birim Yöneticileri Hata Usulsüzlük Yolsuzluk Bildirim Yöntemleri hazırlık çalışması 31.12.2016
5.İZLEME Standart İS 17 İS 17.1 İS 17.2 İS 17.3 İS 17.4 İS 17.5 İS 18 İS 18.1 Kamu İç Kontrol Standarttı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler İç kontrolün değerlendirilmesi:idareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir. Yöneticiler tarafından sürekli izlemeye yönelik yönetim, gözetim faaliyetleri ve İç kontrol sistemi, yılda bir İç kontrol sistemi, sürekli izleme karşılaştırmaları defa olmak üzere, veya özel bir değerlendirme yapılmaktadır ancak İç soru/anket formları yapma veya bu iki yöntem birlikte Kontrol Sisteminin bir bütün 17.1.1 kullanılarak kullanılarak değerlendirilmelidir. olarak değerlendirilmesine değerlendirilecektir. yönelik soru formları/anketler kullanılmamaktadır. İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir. İç kontrolün değerlendirilmesine idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır. İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır. İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır. İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması hususunda İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu kurulmuştur ancak gerekli önlemlerin alınması konusunda yöntem belirlenmemiştir. İç kontrol sisteminin değerlendirilmesi yapılmamaktadır. 17.2.1 17.3.1 İç kontrol sisteminin değerlendirilmesi yapılmamaktadır. 17.4.1 İç kontrol çalışmaları devam etmektedir, bu çerçevede yapılacak değerlendirme çalışmaları sonrasında önlem alınması gereken konuların tespitlerinden gerektikçe revizyon çalışmaları sırasında yararlanılacaktır. 17.5.1 İç Kontrolün eksik yönleri ve uygun olmayan kontrol yöntemleri belirlenerek gerekli önlemlerin alınması konusunda yöntem belirlenecektir. İç kontrol sistemini değerlendirmek üzere her yıl sonunda değerlendirme anketi düzenlenecektir. İç kontrolün değerlendirilmesinde İç ve Dış denetim sonuçlarına ve ön mali kontrole ilişkin verilere yer verilecektir. Değerlendirme çalışmaları sonrasında önlem alınması gerekli olan konularda yapılan tespitlerden "Eylem Planı Revizyonu" ile ilgili çalışmalarda faydalanılacaktır. İç denetim:idareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır İç denetim faaliyeti İç İç denetim faaliyetinin İç İç denetim faaliyeti İç Denetim Denetim Koordinasyon Denetim Koordinasyon Koordinasyon Kurulu tarafından Kurulu tarafından belirlenen 18.1.1 Kurulu tarafından belirlenen belirlenen standartlara uygun bir standartlara uygun bir standartlara uygun bir şekilde yürütülmelidir. şekilde yürütülmesi için şekilde yürütülmesi gerekli çalışmalar başlatıl acaktır. Sorumlu Birim veya Çalışma Grupları İç Kontrol Birimi İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Son uç Tamamlanma Tarihi Rapor 31.12.2016 Rapor 31.12.2016 Rapor 31.12.2016 Rapor 31.12.2016 Revizyon 31.12.2016 Üst Yönetim İç Denetim 31.12.2016 Açıklama
İS 18.2 İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir. İç denetim faaliyetinin belirlenen standartlara uygun bir şekilde yapılandırılması 18.2.1 İç denetim faaliyetinin belirlenen standartlara uygun bir şekilde yapılandırılması Üst Yönetim İç Denetim 31.12.2016