ĐKĐNCĐ BÖLÜM. 24 Aralık 2013 SALI Resmî Gazete Sayı : 28861

Transkript

1 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: FĐNANSAL KĐRALAMA, FAKTORĐNG VE FĐNANSMAN ŞĐRKETLERĐNCE UYGULANACAK TEKDÜZEN HESAP PLANI VE ĐZAHNAMESĐ HAKKINDA TEBLĐĞ BĐRĐNCĐ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1 (1) Bu Tebliğin amacı, tüm finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri için muhasebeleştirme ve finansal raporlama açısından tekdüzeni sağlama, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistiki bilgilere doğrudan ulaşılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamaktır. Kapsam MADDE 2 (1) 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanununun 3 üncü maddesinde tanımlanan şirketler bu Tebliğ hükümlerine tabidir. Dayanak MADDE 3 (1) Bu Tebliğ, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanununun 14 üncü maddesi ve Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar MADDE 4 (1) Bu Tebliğin uygulamasında, a) Kanun: 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanununu, b) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu, c) Türkiye Muhasebe Standardı: Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları, ç) Şirket: 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanununun 3 üncü maddesinde tanımlanan şirketleri ifade eder. ĐKĐNCĐ BÖLÜM Tekdüzen Hesap Planı Tekdüzen hesap planı yapısı MADDE 5 (1) Tekdüzen Hesap Planı, aşağıda belirtilen gruplardan oluşur; 0 DÖNEN DEĞERLER 1 ANA FAALĐYETLERDEN ALACAKLAR 2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DĐĞER AKTĐFLER 3 BANKALARDAN KULLANILAN KREDĐLER VE DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR 4 ÖZKAYNAKLAR 5 ANA FAALĐYET GELĐRLERĐ 6 FĐNANSMAN GĐDERLERĐ 7 FAALĐYET DIŞI GELĐRLER 8 FAALĐYET GĐDERLERĐ VE DĐĞER GĐDERLER 9 BĐLANÇO DIŞI HESAPLAR Türk parası ve yabancı para hesaplar MADDE 6 (1) Her grup içerisinde yer alan hesaplar, Türk parası ve yabancı para olarak ikiye ayrılmıştır. Türk parası ve yabancı para işlemler için çalışan hesaplar, 012 Yoldaki Paralar T.P., 013 Yoldaki Paralar Y.P. örneğinde olduğu gibi, defteri kebir seviyesinde ayrılmıştır. Defteri kebir hesaplarından son hanesi çift numaralı olanlar Türk parası, tek numaralı olanlar ise yabancı para hesaplardır. (2) Yabancı para olarak belirtilen hesaplar, şirketlerin yabancı para işlemlerine ilişkin tutarların kaydedildiği hesaplardır. Bu hesaplardaki yabancı para bakiyeler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değerleme farkları ilgili hesaplara intikal ettirilir. Yabancı para hesaplardan ve işlemlerden sağlanan yabancı para faiz, komisyon ve gelirler, işlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir ve ilgili yabancı para kâr/zarar hesaplarına kaydedilir. Yukarıda belirtilen gelirler, yabancı para yerine Türk parası üzerinden tahsil edilse dahi, ilgili yabancı para kâr-zarar hesaplarına kaydedilir. Hesap numaralama sistemi MADDE 7 (1) Hesap numaralama sistemi, belirli hesaplar hariç altı haneden oluşmuştur. Đstisnai hesaplar ise yedi haneden oluşmaktadır. Hesap numaralarının hanelere göre gösterimi aşağıda belirtildiği şekildedir: A B C D E F A - Grup numarasını tanımlar, BC - Defteri kebir hesap numaralarını tanımlar, DE - Yardımcı hesap numaralarını tanımlar, F - Alt hesap numaralarını tanımlar.

2 Değişiklik MADDE 8 (1) Tekdüzen Hesap Planında; a) Kanun uyarınca gerçekleştirilemeyen faaliyetlere ilişkin hesaplar ile kullanılmayan diğer hesaplar açılmayabilir. b) Defteri kebir düzeyinde açılmış olup yardımcı ve alt hesapları bulunmayan hesaplar için şirketler ihtiyaç duymaları halinde yardımcı, alt ve daha tali dereceli hesaplar açabilirler. c) Yardımcı hesap veya alt hesap seviyesinde tespit edilmiş maddeler için şirketler, gerek duyacakları alt ve daha tali hesapları, mevcut hesap numaralarının sonuna yeni haneler eklemek suretiyle açabilirler. ç) Altı ya da yedi haneli hesaplarda şirketler, döviz cinsi, müşteri numarası, kontrol numarası gibi hususları izlemek amacıyla, ilave haneler eklemek suretiyle daha alt seviyede hesaplar açabilirler. d) Diğer hesaplar, ilgili bölümde ayrı bir hesap açılmasını gerektirmeyen büyüklükte olan işlemlerle sık tekrarlanmayan işlemlerin kaydı için ayrılmıştır. Tekdüzen hesap planı MADDE 9 (1) Tekdüzen Hesap Planı detayı aşağıda belirtildiği şekildedir. 0 DÖNEN DEĞERLER 010 KASA 011 EFEKTĐF DEPOSU 012 YOLDAKĐ PARALAR T.P. 013 YOLDAKĐ PARALAR Y.P. 019 KIYMETLĐ MADENLER Y.P. 020 TÜRKĐYE CUMHURĐYET MERKEZ BANKASI - T.P. 021 TÜRKĐYE CUMHURĐYET MERKEZ BANKASI - Y.P. 022 YURTĐÇĐ BANKALAR - T.P VADESĐZ HESAP KAMU MEVDUAT BANKALARI ÖZEL MEVDUAT BANKALARI YABANCI MEVDUAT BANKALARI ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKĐLĐ KURULUŞLAR KATILIM BANKALARI KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI VADELĐ HESAP KAMU MEVDUAT BANKALARI ÖZEL MEVDUAT BANKALARI YABANCI MEVDUAT BANKALARI ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKĐLĐ KURULUŞLAR KATILIM BANKALARI KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 023 YURTĐÇĐ BANKALAR - Y.P VADESĐZ HESAP KAMU MEVDUAT BANKALARI ÖZEL MEVDUAT BANKALARI YABANCI MEVDUAT BANKALARI ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKĐLĐ KURULUŞLAR KATILIM BANKALARI KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI VADELĐ HESAP KAMU MEVDUAT BANKALARI ÖZEL MEVDUAT BANKALARI YABANCI MEVDUAT BANKALARI ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB. YETKĐLĐ KURULUŞLAR KATILIM BANKALARI KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 024 YURTDIŞI BANKALAR - T.P VADESĐZ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP VADELĐ HESAP SERBEST HESAP KISA VADELĐ ORTA VE UZUN VADELĐ SERBEST OLMAYAN HESAP

3 KISA VADELĐ ORTA VE UZUN VADELĐ 025 YURTDIŞI BANKALAR - Y.P VADESĐZ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP VADELĐ HESAP SERBEST HESAP KISA VADELĐ ORTA VE UZUN VADELĐ SERBEST OLMAYAN HESAP KISA VADELĐ ORTA VE UZUN VADELĐ 026 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - T.P VADESĐZ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP VADELĐ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP 027 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - Y.P VADESĐZ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP VADELĐ HESAP SERBEST HESAP SERBEST OLMAYAN HESAP 030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER -T.P. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER DĐĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER

4 03018 DĐĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER 031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER DĐĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER DĐĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN OLARAK SINIFLANAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER 032 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER - T.P KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER DĐĞER MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ

5 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER 033 SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER - Y.P KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN MENKUL DEĞERLER HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERĐ DĐĞER DĐĞER MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI HĐSSE SENETLERĐ YATIRIM FONU KATILIM BELGELERĐ SERMAYEDE PAYI TEMSĐL EDEN DĐĞER MENKUL KIYMETLER 038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) T.P GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER 039 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) Y.P GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER 050 TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR - T.P. 051 TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR Y.P. 1 ANA FAALĐYETLERDEN ALACAKLAR 100 KISA VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI - T.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL)

6 RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 101 KISA VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI - Y.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI

7 RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 102 ORTA VE UZUN VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI - T.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ

8 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 103 ORTA VE UZUN VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI - Y.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR

9 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 104 ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARINDAN KAZANILMAMIŞ GELĐRLER (-) T.P KISA VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI ORTA VE UZUN VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI

10 YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI 105 ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARINDAN KAZANILMAMIŞ GELĐRLER (-) Y.P KISA VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI ORTA VE UZUN VADELĐ ĐSKONTOLU FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI 110 KISA VADELĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI - T.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ

11 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 111 KISA VADELĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI - Y.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR

12 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 112 KISA VADELĐ MALĐ SEKTÖRDEN FAKTORĐNG ALACAKLARI- T.P AÇIK BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER TEMĐNATLI BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER 113 KISA VADELĐ MALĐ SEKTÖRDEN FAKTORĐNG ALACAKLARI- Y.P AÇIK BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER TEMĐNATLI BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER 126 KISA VADELĐ AÇIK FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - T.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ

13 TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 127 KISA VADELĐ AÇIK FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - Y.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 128 KISA VADELĐ TEMĐNATLI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - T.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 129 KISA VADELĐ TEMĐNATLI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ -Y.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 130 ORTA VE UZUN VADELĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI - T.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR

14 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 131 ORTA VE UZUN VADELĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI - Y.P YURT ĐÇĐ AÇIK FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)

15 ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) AÇIK ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) YURT ĐÇĐ TEMĐNATLI FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐHRACAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) TEMĐNATLI ĐTHALAT FAKTORĐNG ALACAKLARI RÜCU EDĐLEBĐLĐR ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) RÜCU EDĐLEMEZ ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU) ĐŞTĐRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (KAMU) DĐĞER MÜŞTERĐLER - (ÖZEL) 132 ORTA VE UZUN VADELĐ MALĐ SEKTÖRDEN FAKTORĐNG ALACAKLARI - T.P AÇIK BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ

16 DĐĞER TEMĐNATLI BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER 133 ORTA VE UZUN VADELĐ MALĐ SEKTÖRDEN FAKTORĐNG ALACAKLARI - Y.P AÇIK BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER TEMĐNATLI BANKALAR FAKTORĐNG ŞĐRKETLERĐ DĐĞER 146 ORTA VE UZUN VADELĐ AÇIK FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - T.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 147 ORTA VE UZUN VADELĐ AÇIK FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - Y.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 148 ORTA VE UZUN VADELĐ TEMĐNATLI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ - T.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 149 ORTA VE UZUN VADELĐ TEMĐNATLI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ -Y.P TÜKETĐCĐ KREDĐLERĐ

17 TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ KONUT KREDĐLERĐ DĐĞER KREDĐ KARTLARI TAKSĐTLĐ TAKSĐTSĐZ TAKSĐTLĐ TĐCARĐ KREDĐLER ĐŞYERĐ KREDĐLERĐ TAŞIT KREDĐLERĐ ĐHTĐYAÇ KREDĐLERĐ DĐĞER 150 KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR - T.P FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI KAZANILMAMIŞ FĐNANSAL KĐRALAMA GELĐRLERĐ (-) FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI 151 KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR - Y.P FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI KAZANILMAMIŞ FĐNANSAL KĐRALAMA GELĐRLERĐ (-) FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI 152 NAKDĐ KREDĐLER - T.P NAKDĐ GERÇEK KĐŞĐ BANKA BANKA DIŞI FĐNANSAL KURULUŞLAR DĐĞER KURULUŞLAR TAZMĐN EDĐLEN GAYRĐNAKDĐ KREDĐ BEDELLERĐ 153 NAKDĐ KREDĐLER - Y.P NAKDĐ GERÇEK KĐŞĐ BANKA BANKA DIŞI FĐNANSAL KURULUŞLAR DĐĞER KURULUŞLAR TAZMĐN EDĐLEN GAYRĐNAKDĐ KREDĐ BEDELLERĐ 154 YENĐDEN YAPILANDIRILAN ALACAKLAR T.P FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FĐNANSAL KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR KAZANILMAMIŞ FĐNANSAL KĐRALAMA GELĐRLERĐ (-) NAKDĐ KREDĐLER NAKDĐ TAZMĐN EDĐLEN GAYRĐNAKDĐ KREDĐ BEDELLERĐ DĐĞER 155 YENĐDEN YAPILANDIRILAN ALACAKLAR Y.P FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FĐNANSAL KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR KAZANILMAMIŞ FĐNANSAL KĐRALAMA GELĐRLERĐ (-) NAKDĐ KREDĐLER NAKDĐ TAZMĐN EDĐLEN GAYRĐNAKDĐ KREDĐ BEDELLERĐ DĐĞER 170 TASFĐYE OLUNACAK ALACAKLAR T. P DOKSAN-YÜZSEKSEN GÜN ARASI TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI

18 FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER YÜZ SEKSEN GÜN-BĐR YIL ARASI TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER 171 TASFĐYE OLUNACAK ALACAKLAR Y. P DOKSAN-YÜZSEKSEN GÜN ARASI TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER YÜZ SEKSEN GÜN-BĐR YIL ARASI TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER 176 ZARAR NĐTELĐĞĐNDEKĐ ALACAKLAR -T. P TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI

19 FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER 177 ZARAR NĐTELĐĞĐNDEKĐ ALACAKLAR -Y.P TEMĐNATSIZ OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER TEMĐNATLI OLANLAR FAKTORĐNG ALACAKLARI FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAALĐYET KĐRALAMASI ALACAKLARI FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NAKDĐ KREDĐLER DĐĞER 180 ÖZEL KARŞILIKLAR (-) T. P TASFĐYE OLUNACAK ALACAKLAR ZARAR NĐTELĐĞĐNDEKĐ ALACAKLAR 181 ÖZEL KARŞILIKLAR (-) Y. P TASFĐYE OLUNACAK ALACAKLAR ZARAR NĐTELĐĞĐNDEKĐ ALACAKLAR 2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DĐĞER AKTĐFLER 220 ANA FAALĐYET ALACAKLARI FAĐZ VE GELĐR TAHAKKUK VE REESKONTLARI T.P FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAĐZ TAHAKKUKLARI FAĐZ REESKONTLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER TAHAKKUKLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER REESKONTLARI DÖVĐZE ENDEKSLĐ KREDĐLER ANAPARA KUR ARTIŞ TAHAKKUKLARI DÖVĐZE ENDEKSLĐ KREDĐLER ANAPARA KUR ARTIŞ REESKONTLARI FAKTORĐNG ALACAKLARI FAĐZ TAHAKKUKLARI FAĐZ REESKONTLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER TAHAKKUKLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER REESKONTLARI DÖVĐZE ENDEKSLĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI ANAPARA KUR ARTIŞ TAHAKKUKLARI DÖVĐZE ENDEKSLĐ FAKTORĐNG ALACAKLARI ANAPARA KUR ARTIŞ REESKONTLARI NAKDĐ KREDĐLER 221 ANA FAALĐYET ALACAKLARI FAĐZ VE GELĐR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Y.P FĐNANSMAN KREDĐLERĐ FAĐZ TAHAKKUKLARI FAĐZ REESKONTLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER TAHAKKUKLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER REESKONTLARI FAKTORĐNG ALACAKLARI

20 FAĐZ TAHAKKUKLARI FAĐZ REESKONTLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER TAHAKKUKLARI KOMĐSYON VE DĐĞER GELĐRLER REESKONTLARI NAKDĐ KREDĐLER 222 DĐĞER FAĐZ VE GELĐR REESKONTLARI - T.P MENKUL DEĞERLER FAĐZ REESKONTLARI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN FAĐZ REESKONTLARI DÖVĐZE ENDEKSLĐ MENKUL DEĞERLER ANAPARA KUR ARTIŞ REESKONTLARI TESLĐM TARĐHĐNE GÖRE MUHASEBELEŞTĐRME GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER DĐĞER 223 DĐĞER FAĐZ VE GELĐR REESKONTLARI - Y.P MENKUL DEĞERLER FAĐZ REESKONTLARI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN FAĐZ REESKONTLARI TESLĐM TARĐHĐNE GÖRE MUHASEBELEŞTĐRME GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER DĐĞER 224 TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR - T.P ALIM SATIM AMAÇLI GERÇEĞE UYGUN DEĞER RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI 225 TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR - Y.P ALIM SATIM AMAÇLI GERÇEĞE UYGUN DEĞER RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI 226 KĐRALAMA KONUSU YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR T.P FĐNANSAL KĐRALAMA KONUSU YATIRIMLAR FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU YATIRIMLAR 227 KĐRALAMA KONUSU YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR Y.P FĐNANSAL KĐRALAMA KONUSU YATIRIMLAR FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU YATIRIMLAR 228 KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR T.P FĐNANSAL KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR FAALĐYET KĐRALAMASI ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR 229 KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR Y.P FĐNANSAL KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR FAALĐYET KĐRALAMASI ĐŞLEMLERĐ ĐÇĐN VERĐLEN AVANSLAR 238 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR T.P SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR MENKULLER GAYRĐMENKULLER ĐŞTĐRAKLER

21 BAĞLI ORTAKLIKLAR ĐŞ ORTAKLIKLARI MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĐĞER DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR MENKULLER GAYRĐMENKULLER ĐŞTĐRAKLER BAĞLI ORTAKLIKLAR ĐŞ ORTAKLIKLARI MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĐĞER 239 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR Y.P SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR MENKULLER GAYRĐMENKULLER ĐŞTĐRAKLER BAĞLI ORTAKLIKLAR ĐŞ ORTAKLIKLARI MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĐĞER DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR MENKULLER GAYRĐMENKULLER ĐŞTĐRAKLER BAĞLI ORTAKLIKLAR ĐŞ ORTAKLIKLARI MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĐĞER 240 ĐŞTĐRAKLER - T.P MALĐ ĐŞTĐRAKLER MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ĐŞTĐRAKLER MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 241 ĐŞTĐRAKLER - Y.P MALĐ ĐŞTĐRAKLER MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ĐŞTĐRAKLER MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 242 BAĞLI ORTAKLIKLAR - T.P MALĐ ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 243 BAĞLI ORTAKLIKLAR - Y.P.

22 24300 MALĐ ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 244 VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER - T.P KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR DĐĞER 245 VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER Y.P KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ DEVLET TAHVĐLĐ HAZĐNE BONOSU DĐĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERĐ ÖZEL KESĐM BORÇLANMA SENETLERĐ MALĐ KURULUŞLAR MALĐ OLMAYAN KURULUŞLAR DĐĞER 246 ĐŞTĐRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR, ĐŞ ORTAKLIKLARI VE VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD. DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - T.P ĐŞTĐRAKLER BAĞLI ORTAKLIKLAR VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER ĐŞ ORTAKLIKLARI 247 ĐŞTĐRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR, ĐŞ ORTAKLIKLARI VE VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD. DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - Y.P ĐŞTĐRAKLER BAĞLI ORTAKLIKLAR VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER ĐŞ ORTAKLIKLARI 248 ĐŞ ORTAKLIKLARI - T.P MALĐ ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 249 ĐŞ ORTAKLIKLARI - Y.P MALĐ ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI MALĐ OLMAYAN ORTAKLIKLAR MALĐYET BEDELSĐZ HĐSSELER DEĞERLEME ARTIŞI 250 MENKULLER - T.P KASALAR BÜRO MAKĐNALARI MOBĐLYA VE MEFRUŞAT NAKĐL VASITALARI DĐĞER MENKULLER

23 25010 STOK MENKULLER FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN MENKULLER FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU MENKULLER 251 MENKULLER - Y.P. 252 GAYRĐMENKULLER - T.P KULLANIM ĐÇĐN BĐNALAR ARSALAR ARAZĐ DĐĞER GAYRĐMENKULLER DĐĞER AMAÇLI GAYRĐMENKULLER ĐNŞA HALĐNDEKĐ BĐNALAR FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN GAYRĐMENKULLER BĐNALAR ARSALAR ARAZĐ FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU GAYRĐMENKULLER 253 GAYRĐMENKULLER - Y.P. 254 ÖZEL MALĐYET BEDELLERĐ - T.P. 255 ÖZEL MALĐYET BEDELLERĐ Y.P. 256 BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR (-) - T.P MENKULLER AMORTĐSMANI GAYRĐMENKULLER AMORTĐSMANI ÖZEL MALĐYET BEDELLERĐ AMORTĐSMANI ĐLK TESĐS VE TAAZZUV GĐDERLERĐ AMORTĐSMANI FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN MENKULLERĐN AMORTĐSMANI FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN GAYRĐMENKULLERĐN AMORTĐSMANI GAYRĐMADDĐ HAKLAR AMORTĐSMANI FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU MADDĐ DURAN VARLIKLARIN AMORTĐSMANI 257 BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR (-) - Y.P MENKULLER AMORTĐSMANI GAYRĐMENKULLER AMORTĐSMANI ÖZEL MALĐYET BEDELLERĐ AMORTĐSMANI ĐLK TESĐS VE TAAZZUV GĐDERLERĐ AMORTĐSMANI FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN MENKULLERĐN AMORTĐSMANI FĐNANSAL KĐRALAMAYLA EDĐNĐLEN GAYRĐMENKULLERĐN AMORTĐSMANI GAYRĐMADDĐ HAKLAR AMORTĐSMANI FAALĐYET KĐRALAMASI KONUSU MADDĐ DURAN VARLIKLARIN AMORTĐSMANI 258 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR - T.P ŞEREFĐYE ĐLK TESĐS VE TAAZZUV GĐDERLERĐ GAYRĐMADDĐ HAKLAR 259 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR - Y.P ŞEREFĐYE ĐLK TESĐS VE TAAZZUV GĐDERLERĐ GAYRĐMADDĐ HAKLAR 260 PEŞĐN ÖDENMĐŞ VERGĐLER - T.P GEÇĐCĐ KURUMLAR VERGĐSĐ TEVKĐF EDĐLEN GELĐR VERGĐLERĐ TEVKĐF EDĐLEN FON PAYLARI ĐNDĐRĐLECEK KDV SONRAKĐ DÖNEME DEVREDEN KDV 262 ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI HESABI T.P MALĐ ZARARLARDAN VERGĐ ĐNDĐRĐM VE ĐSTĐSNALARINDAN AMORTĐSMANLARDAN FAĐZ REESKONTLARINDAN KIDEM TAZMĐNATLARINDAN DĐĞER 263 ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI HESABI Y.P MALĐ ZARARLARDAN VERGĐ ĐNDĐRĐM VE ĐSTĐSNALARINDAN AMORTĐSMANLARDAN

24 26303 FAĐZ REESKONTLARINDAN KIDEM TAZMĐNATLARINDAN DĐĞER 264 DURAN VARLIKLARIN DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) T.P MADDĐ DURAN VARLIKLAR ĐÇĐN MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ĐÇĐN ŞEREFĐYE DĐĞER SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR 265 DURAN VARLIKLARIN DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) Y.P MADDĐ DURAN VARLIKLAR ĐÇĐN MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ĐÇĐN ŞEREFĐYE DĐĞER SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR 270 AYNĐYAT MEVCUDU - T.P BASILI KÂĞIT KIRTASĐYE DAMGA PULU POSTA PULU DĐĞER STOKLAR 271 AYNĐYAT MEVCUDU - Y.P. 272 AKTĐFLERĐMĐZĐN VADELĐ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR T.P. 273 AKTĐFLERĐMĐZĐN VADELĐ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR Y.P. 274 AKTĐFLERĐMĐZĐN VADELĐ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELĐRLER (-) T.P. 275 AKTĐFLERĐMĐZĐN VADELĐ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELĐRLER (-) Y.P. 278 MUHTELĐF ALACAKLAR - T.P PERSONELDEN ALACAKLAR DAVA VE MAHKEME MASRAFLARINDAN ALACAKLAR PROTESTO VE KOMĐSYON MASRAFLARINDAN ALACAKLAR ALINAN ÇEKLER ALINAN SENETLER DĐĞER MUHTELĐF ALACAKLAR 279 MUHTELĐF ALACAKLAR - Y.P PERSONELDEN ALACAKLAR DAVA VE MAHKEME MASRAFLARINDAN ALACAKLAR PROTESTO VE KOMĐSYON MASRAFLARINDAN ALACAKLAR ALINAN ÇEKLER ALINAN SENETLER DĐĞER MUHTELĐF ALACAKLAR 280 BORÇLU GEÇĐÇĐ HESAPLAR - T.P AVANSLAR PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER KASA NOKSANI DĐĞER BORÇLU GEÇĐCĐ HESAPLAR 281 BORÇLU GEÇĐCĐ HESAPLAR - Y.P AVANSLAR PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER KASA NOKSANI DĐĞER BORÇLU GEÇĐCĐ HESAPLAR 284 KIYMETLĐ MADEN ALIM SATIM HESABI - T.P. 285 KIYMETLĐ MADEN VAZĐYETĐ HESABI - Y.P. 288 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI - T.P. 290 ŞUBELER CARĐ HESABI - T.P. 291 ŞUBELER CARĐ HESABI - Y.P. 292 EFEKTĐF ALIM/SATIM HESABI - T.P. 293 EFEKTĐF VAZĐYETĐ - Y.P. 294 DÖVĐZ ALIM/SATIM HESABI - T.P. 295 DÖVĐZ VAZĐYETĐ - Y.P. 3 BANKALARDAN KULLANILAN KREDĐLER VE DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR 342 YURTĐÇĐ BANKALARDAN KULLANILAN KREDĐLER - T.P.