Yüksek Risk Yüksek Risk Yüksek Risk Orta Risk

Transkript

1 Düşük Orta Yüksek SIRA NO 1 KONU TESPİT EDİLEN RİSK Olasılık Etki Puanı in Sonucu Kontrol Faaliyetleri in Sahibi FAALİYET RAPORU Harcama birimlerinden Performans bilgisinin ve mal ve hizmet alımlarının maliyetlendirilmesine ilişkin açık ve kapalı alan gibi fiziki alanlara ilişkin bilgilerin net alınamaması, faaliyet sonuçlarının tüm yönleriyle açıklanamaması gerekli özeni göstermemesi, istatistiki verilerin sağlıklı alınamaması, verilerin alınacağı bir otomasyon programının olmayışı Yüksek Kamuoyunun yanlış veya eksik, İstatistiki verilerin tutulacağı ve konsolide edilebileceği bir yazılımın hazırlanması -1 İstifa, aylıksız izin vb. hallerde fazla veya yersiz ödenen maaşın ilgiliye tebliğ edilememesi veya geç tebliğ edilmesi (Dış etken) Maaşların peşin ödenmesi, harcama birimlerinin dikkatsizlği Yüksek Kamu zararı, yapılan fazla veya yersiz ödemenin tahsil edilemez duruma düşmesi, dava konusu Tebliğin (geliştirilen elden tebliğ formuyla) zamanında konsunda harcama birimlerinin, yazılı tebliğlerin takibinin 2 KİŞİ BORCU İŞLEMELRİ -2 Kişi borcu ana para va faizin tahakkuku ve tahsilinde maddi hata, yersiz yapılan ödemelerin tahsilatının zamanında yapılamaması veya zaman aşımına uğratılması. İlgili harcama biriminden gelen hesaplama cetvellerinin eksik düzenlenmesi, kontrol esnasında dikkat, borcun tebliğ edilememesi veya sürecin takip edilmemesi Yüksek Kamu zararı, yapılan fazla veya yersiz ödemenin tahsil edilemez duruma düşmesi, dava konusu Harcama birimlerinin sorumlulukarı konusunda bilgilendirilerek gereken dikkat ve özenin gösterilmesi konusunda uyarılmesi 3 PERFORMANS İZLEMESİ VE DEĞERLENDİRİLM ESİ Performans göstergeleri ve faaliyet maliyetlerinine ilişkin bilgilerin birimlerden sağlıklı bir şekilde alınamaması (Dış etrken) Harcama birimlerinin gerekli dikkat ve özeni göstermemesi, faaliyet esaslı maliyet bilgilerinin tutulmaması Orta Stratejik plan öncekliklerine ilşikin verilerin hatalı duyurulması Performans göstergeleinin veri tabanında izlenmesi ve düzenli veri girişinin sağlanması, Faaliyet esalı bütçelemeyi sağlayacak yazılım sağlanması

2 4 İkinci altı aya ilişkin faaliyet tahminlerinin sağlıklı yapılamaması, ilgili hizmet birimlerinin önceki yılın aynı dönemindeki gerçekleşmelerde yapılan karşılaştırmaları iyi analiz edememeleri. (Dış etken) Tahminler konusunda faaliyetlerlen sorumlu harcama birimlerinden gelen bilgilerin hatalı Maaş evraklarının hatalı 5 MAAŞ (Dış etken) Veri girişlerinin eksik veya hatalı, personel yetersizliği ve Orta dikkat 6 MALİ DURUM VE BEKLENTİLER RAPORU KİRA GELİRLERİNİN TAKİBİ -1 Kira gelirlerinin takibinin sağlıklı yapılamaması, eksik veya hatalı tahsilat (Dış etken) İşlemi yürüten birimlerden düzenli bilgi alınamaması, Hazineye ait taşınmaz üzerindeki işlemlerin Defterdarlık Milli Emlak Müdürlüğünce Yürütülmesi Bütçe rakamlarının hatalı hesaplanması, tahminlerin sağlıklı yapılmaması Orta Orta 7 BÜTÇE Orta bilgi ve dikkat, birimlerden gelen verilerin sağlıksız Kamuoyuna hatalı bilgi verilmesi Personele az veya fazla ödeme Üniversite gelirlerinin eksik tespit edilmesine ve ödenek ayırımında problemlere neden Bazı ihtiyaçların zamanında alınamaması, birimler arası ödenek dağılımının sağlıklı yapılamaması İlgili yıl içerisindeki gelir/gider gerçekleşmelerinin rapora doğru yansıtılması ve tahminlerle ilgili riski ortadan kaldırmak için rapor kontrolünün "Görevler ayrılığı"farklı personel tarafından., ön mali İlgili birimlerle koordinasyon sağlanması ve kira gelirlerinin düzenli bir şekilde takibinin sağlanması için bilgisayar yazılımından istifade edilmesi, bütçe hazırlık sürecine yardımcı istatistiki verilerin tutulacağı ve konsolide edilebileceği bir programın hazırlanması Yönetcisi 8 İCRA -1 İcra kesintilerinin yapılmaması (Dış Etken) lerce İcra Kesintisi takibinin sağlıklı yapılmaması. (İç Etken) Hakedişlerden gereken icra kesintilerinin takibinde dikkat Orta görev ve sorumluluklar 9 AYRINTILI FİNANSMAN -1 lerin harcama önceliklerini sağlıklı tespit etmemeleri Mali yıl başında birimlerin hazırlamış oldukları finansman programında ödeneklerini aylara planlı bir şekilde dağıtmamaları Orta Zorunlu ihtiyaçların zamanında karşılananamadığından yılın ilk aylarında revize vaya ödenek aktarması yapmak zorunda kalınması

3 9 AYRINTILI FİNANSMAN -2 Maliye Bakanliğına gönderilen ödeneklerin aylara dağılım tekliflerinin, Bakanlıkça değişiklik yapılarak onaylanması (Dış etken) Maliye Bakanlığı ve Hazine Müsteşarlığının yıllık nakit planlaması Orta Zorunlu ihtiyaçların zamanında karşılananamadığından yılın ilk aylarında revize vaya ödenek aktarması yapmak zorunda kalınması Gerekçelerin ilgili Kurumlara iletilmesi 10 TEMİNAT -1 Teminat mektuplarının geçerlilik süresinin aşılarak, teminat mektubunun hükümsüz kalması bilgi ve dikkat Orta Kamu zararına sebebiyet verilmesi, biriminde gereksiz beklemeye neden olunması Belirli perirotlarla izleme yapılarak ilgili birimlerin uyarılması, ve mevzuatın uygulanması konusunda 11 BÜTÇE -2 Ödenek tekliflerinde üst limit (tavan) uygulanması nedeniyle bazı ödeneklerin yetersiz kalması (Dış etken) Kaynakların sınırlı, hükümet politıkası, tasarruf tedbirleri Orta Bütçede maliyetlerin tam yansımaması, ihtiyaç planlamasının iyi yapılamaması, yıl içi likit ödenek eklenmesi neticesinde bütçe başlangıç ve gerçekleşme arasında büyük farklar oluşması İlave tekliflerin bütçe formlarında belirtilmesi, gerekçeli olarak ilgili kurumlara bildirilmesi 12 KDV BEYANNAMESİ Beyannamenin hatalı düzenlenmesi (Dış etken)ödeme Emri ve Faturalarda tevkifat oranlarının hatalı uygulanması Orta Beyannamenin hatalı olduğunun vergi dairesince tespiti halinde vergi ziyaı, usulsüzlük cezası Ön mali kontrol de ve ödeme esnasında tevkifat oranlarının doğru uygulanıp uygulanmadığının kontrol edilmesi 13 İCRA -2 İcra yazışmalarının ve tahakkuk kayıtlarının 7 gün içinde yapılmaması (Dış Etken)Yazı işleri veya birimlerden icra yazısının süresinde dairemize ulaşmaması (iç Etken) Dikkat Orta 14 EKDERS Ek ders evraklarının hatalı nedeniyle yanlış ödeme (Dış etken) Harcama birimlerinin dikkat Orta Personele az veya fazla ödeme, ön mali 15 DİĞER ÖDEME EVRAKLARI Ödeme evrakı ve eklerinin mevzuata uygun düzenlenmemesi nedeniyle yanlış ödeme (Dış etken) Evrakları düzenleyen kişilerin bilgi (İç etken) dikkat Orta Ödeme evrakının ilgili birime iadesi, ödemenin gecikmesi, zaman kaybı, ön mali

4 16 Hesaba yatan paraların mahiyetinin tespit edilememesi BANKA (Dış etken) İşlemin EFT yoluyla yapılmış Orta Proje MİF lerinin hatalı düzenlenmesi - Proje numaraları ve Banka IBAN numaralarının hatalı girilmesi 17 PROJE (Dış etken) Proje MİF lerini hazırlayan Orta kişilerin bilgi, dikkatsizliği (İç Etken) Dikkat İlgili hesaplara alınamayıp, bütçe emanetleri hesabında bekletilmesi Yanlış hesaptan ve projeden ödeme ve hesapların tutmaması Banka ve ilgili olabilecek birimlerle görüşülmesi İlgili, proje hesabı kontrollerinin her ay düzenli olarak 18 VERGİ BEYANNAMESİ Vergi Beyannamesinin Zamanında gönderilmemesi ve ödemenin zamanında yapılmaması Orta Zamanında gönderilmeyen beyanname için vergi ziyaı ve usulsüzlük cezası ödenmesi, ödemenin zamanında yapılmaması durumunda gecikme zammı ödenmesi 19 MUHTASAR BEYANNAME Beyannamenin hatalı düzenlenmesi (Dış Etken) As.Geçim ind. Hatalı Kodlara Alınması ve (İç Etken)Kişi Borcundan yapılan vergi mahsuplarının hatalı nedeniyle beyannamenin hatalı düzenlenmesi Orta Beyannamenin ödenmesi sırasında tahakkuk tutarıyla ödenecek tutarın eşit olmaması, beyannamenin iptal edilerek yeniden düzenlenmek zorunda kalınması, zaman kaybı Beyanname düzenlenmeden önce As.geç.İnd. Kaleminin kontrolü, Vergi Mahsuplarının kontrol edilerek, ödenecek vergi ile thk tutarının eşitliğinin sağlanması 20 SGK PİRİM ÖDEMELERİ SGK Prim ödemelerinin zamanında gönderilmemesi Orta SGK tarafından faiz ödeme cezası uygulanması 21 İCRA 22 KEFALET -3 İcra kesintilerinin ödenmemesi Kefalet aidatlarının zamanında gönderilmemesi- 3 Aylık Kefalet Aidatları Bordrosunun zamanında gönderilmemesi Orta Orta ne maaştan kesme cezası uygulanması görev ve sorumluluklar dağıtılır 23 SENDİKA Sendika aidatlarının zamanında ödenmemesi Orta Sendikalar tarafından tenkit edilme

5 24 Hakedişten kesilen, Temlik, İcra, Vergi ve SGK kesintilerinin ödenmemesi Kasadan fazla ödeme/eksik tahsilat (Kasa Açığı)-Sahte para alınması 25 KASA Orta 26 HAKEDİŞ KESİNTİLERİ TEMİNAT -2 Dikkat Gelir kaydı işlemleri yapılırken DİE fiat endeksine göre güncellemenin unutulması Dikkat Orta Tespiti halinde cezai sorumluluk Orta İlgilisinden tahsil edilememesi halinde kişi borcu hesaplarına alınması Kamu zararına sebebiyet verilmesi Her işlemde sahte para makinesi kullanılması, kasanın günlük sayımının Hassas görev listesine alınma ve sıralı kontrollerin ÇEŞİTLİ EMANET HAZİNE YARDIMI TALEBİ Emanet hesabından, elektrik, su, telefon ödemelerinin zamanında yapılmaması (Dış Etken) Faturaların zamanında gönderilmemesi, (İç Etken) Dikkat Eksikliği Hazine Yardımı Talebinin sisteme girişinin unutulması/revize edilmemesi ve sistemsel sorunlar Orta Orta Gecikme zammı ödemek zorunda kalınması Hazine Yardımının gelmemesi, İdari para cezası ödemek durumunda kalınması 29 ÖDEMESİ YAPILAN EVRAKLARIN TASNİFİ VE ARŞİVLENMESİ Yevmiyeleştirilmiş evrakların eksik Orta Sayıştaya eksik evrak sunulması Tasnif işleminin yevmiye ile kontrollü olarak günlük 30 EVRAK TESLİM ALMA VE İADE Evrakların Kayb Tutanaksız evrak alma ve iade etme Düşük Kişi ve kurumların zarara uğraması Tüm evrak kabul ve iade işlemlerinin tutanakla 31 TAŞINIR Gelir kodlarının hatalı seçilmesi (Dış etken) dikkat Düşük Kurum Taşınır Yönetim Hesabının Tutmaması Üniversitemiz 32 AYSONU VE YIL SONU Ay ve yıl sonu işlemlerininde sonradan tespit edilen hatalar nedeniyle sisteme geri dönüşler yaşanması ve sistemsel sorunlar Düşük Muhasebat Genel Müdürlüğünce tenkit alınması İşlemlerin uzman personellerce sıralı kontrollerinin sağlanması