Şirin Soysal KPMG Türkiye Denetim Şirket Ortağı Denetim Komitesi Enstitüsü Başkanı 1
Kurumsal Raporlama Yolculuğu Şirin Soysal, Şirket Ortağı, KPMG Türkiye Denetim Komitesi Enstitüsü Başkanı Hakan Aytekin, Şirket Ortağı, KPMG Türkiye Risk Danışmanlığı Bölüm Başkanı 15 Aralık 2016
Daha iyi bir raporlama
Daha iyi kurumsal raporlama yolunda Yıllık raporlarınızda şirketle ilgili yeterince bilgi verildiğini düşünüyor musunuz? Rapor gerçekten yatırımcılara iyi bir yıl geçirdiğinizi söylüyor mu? Kurumsal raporlama, yatırımcılara şirketinizin performansı hakkında bu sorulara cevap verecek şekilde, daha geniş bir perspektif sunma yolunda gelişiyor. Faaliyet raporlarının sözel kısımları son yıllarda yatırımcıların ve düzenleyici kuruluşların daha fazla ilgisini çekmeye başladı. Paydaşlar, raporların bir takım gereklilikleri takip etmekten öte, şirketin geleceği hakkında en önemli konulara odaklanmasını bekliyor. Bunun sonucu olarak da raporlar artık şirketlerin iş modeli ve stratejisine odaklanıyor. Bunu başarabilen şirketler, işletmeye değer katan unsurlara odaklanmış daha kısa ve öz raporlar hazırlıyor ve yatırımcılarla daha etkin bir diyalog sağlıyorlar. Şirketler, daha iyi raporlar hazırlama yolunda neler yapmalı? KPMG nin 16 ülkede 270 ayrı yıllık faaliyet raporunu inceleyerek yayınladığı «Better Business Reporting» raporunun sonuçlarını paylaşıyoruz. 4
Yıllık faaliyet raporları 1 Rapor içeriği 9% Diğer 15% Performans ve beklentiler 14% İş ve strateji 42% Finansal tablolar 19% Yönetişim ve ücretlendirme 5
Yıllık raporlar 2 Yıllık raporların uzunluğu 80 70 73 69 Rapor sayısı 60 50 40 52 51 100 101 150 151 200 201 250 251 300 301 350 >350 30 26 24 20 10 13 12 0 1 (1-50) 51 100 101 150 151 200 201 250 251 300 301 350 >350 Sayfa sayısı 6
Performans 3 Operasyonel performans göstergelerini raporlayan şirketler 50% Marka Araştırma ve geliştirme 51% Çalışanlar Verimlilik Müşteriler Ürünler Temel performans göstergeleri veya daha iyiisi raporlanmış Sadece kavramsal bilgi raporlanmış Hiç ele alınmamış 7
4 Stratejiye odaklı TPG ler Strateji ile paralel TPG leri açıklayın Bazı şirketler iş performansının en önemli yönlerini açıklayan ölçütleri raporluyorlar. Bu ölçütler, yatırımcıların şirketin fırsatları ve ticari başarısını değerlendirmelerine yardımcı oluyor. Müşteri kazanma veya elde tutma Raporların sadece %17 si şirketin müşteri kazanma veya elde tutma oranları hakkında bilgi veriyor. Marka ve pazar bilinirliği Raporların sadece %15 i markanın veya pazarın nasıl geliştiği ile ilgili bilgi veriyor. Kapasite ve yetkinlikler Raporların sadece %8 i şirketin know-how ve uzmanlıklarını nasıl geliştirdiği veya koruduğu konusunda bilgi veriyor. 8
Müşteri ve satış performansı Müşteri ve satış performansı hakkında fikir verme Örnek kriterler Yüksek seviyede bilgi 20% 17% 6% Memnuniyet Elde tutma Net tavsiye skoru Müşteri memnuniyet anketleri Müşteri değişimleri / kayıplar Kazanım oranları; müşteri ziyaretleri veya müşteri trafiği Geri dönen müşteriler Sadakat programı üyelikleri 12% Müşteri tabanı Müşteri sayısı Müşteri tabanı profili 8% Satış değişim Çapraz satış ve gelir stratejileri Müşteri başına ortalama gelir Düşük seviyede bilgi 63% Düşük göstergeler Önde gelen göstergeler Yoğunluk İçerik Metrekare başına satış veya kişi başı satış Kullanıcı veya ziyaretçi başına gelir Yukarıdaki veya farklı bilgiler için tek bir dönemi içeren veriler. 9
Strateji raporlaması 5 Stratejinin analizi 18% 25% 26% 28% 82% 75% 74% 72% Ürün tabanı Müşteri tabanı Çalışan tabanı Temel süreçler 36% 39% 25% 42% 58% 64% 61% 75% Marka ve pazar pozisyonu Faaliyetteki tesisler Bilgi ve uzmanlık Tedarikçiler ve girdiler Rapor kapsamında var Raporda ele alınmamış 10
6 Risk analizi Risk analizinde gelecekte neyin önemli olduğuna odaklanın Risk açıklamalarının kalitesi tartışmalı bir konu. Bir çok risk açıklaması, risklerin nasıl yönetildiğinin yatırımcılar tarafından daha iyi anlaşılması için değil, düzenlemelere uyum için yapılıyor. Ortak sorunlar, şirketin değeri ile en fazla ilişkili risklere odaklanmamak ve büyüme stratejilerine ilişkin riskleri ele almamak. Çok fazla risk Dört ülkedeki risk açıklamaları, her birinde ortalama 20 den fazla risk açıklaması içeriyor, bu da en önemli risklere odaklanılmadığını gösteriyor. Durağan bir bakış Raporların sadece %11 i risk profilinin zaman içinde nasıl yönetildiğini gösteriyor. Stratejik riskler %10 un daha altında bir oranda şirket, strateji seçimi, ürünlerin uygunluğu ve değişim yönetimine ilişkin riskleri belirlemiş. 11
Raporlarınızı geliştirin Kurumsal raporlamanın hisse sahiplerinin ihtiyaçlarını karşılayıp karşılamadığı ve yıllık raporlar haricinde dışarıya sunulan önemli bilgilerin düzeyi gittikçe daha çok tartışılıyor. Yatırımcıların kısa vadeli kardan ziyade daha uzun vadede yaratılacak değere odaklanması için yazılı raporlamanın kullanılması: Raporlamanızı geliştirmek için dokuz öneri Mevzuat gerekliliklerindeki değişiklikler - Stratejik rapor - Ücretlendirme raporu - Sera gazı - Kurumsal yönetim prensipleri Karışıklıktan kurtulun Finansal tablolardaki dağınıklıktan kurtulup şirketin odağındaki konularla paralellik sağlayın Kurumsal Sosyal Sorumluluk raporlaması Hissedarların odağı Hissedarlar için en önemli konulara odaklanın. Bunu genel stratejiyle birleştirin. Kurumsal yönetimi stratejiye bağlayın Tartışmaları stratejik önceliklere bağlayın Operasyonel performans Risk ve performans raporlamanızı temel operasyonel göstergeleri içerecek şekilde genişletin. Yıllık Rapor Raporlama kontrolleri Tüm raporlama kontrollerinin ve değerlendirme sürecinin fiyata duyarlı bilgileri kapsadığından emin olun. Yatırımcı sunumları Tek bir tutarlı mesaj Yıllık raporun yıl boyunca verilen bilgilerin arkasında durduğundan emin olun. Temel yatırımcı bilgilerini yıllık raporlama sürecine dahil edin. Entegre Raporlama İş modeline odaklanma Raporlamadaki metinleri iş modeli etrafında, uzun vadeli değeri etkileyen faktörlere odaklanarak geliştirin. Aşağıdakilere daha fazla odaklanın:: Temel iş kaynakları Faaliyet performansı Okuyucuların gelecek ile ilgili değerlendirmel yapmalarına yardımcı 12