TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 MART 2009 TARH TBARIYLA KONSOLDE FNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 MART TARH TBARIYLA KONSOLDE FNANSAL TABLOLAR

2 çindekiler KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZKAYNAK DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5-6 KONSOLDE FNANSAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 7-10 NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR NOT 3 LETME BRLEMELER 27 NOT 4 ORTAKLIKLARI NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 33 NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FNANSAL BORÇLAR 35 NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 36 NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR 38 NOT 12 FNANSAL SEKTÖRÜ FAALYETLERNDEN ALACAK VE BORÇLAR 38 NOT 13 STOKLAR 38 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 38 NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN YATIRIMLAR 39 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMNE GÖRE DEERLENEN YATIRIMLAR NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 40 NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 43 NOT 20 EREFYE 44 NOT 21 DEVLET TEVK VE YATIRIMLARI 44 NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 46 NOT 24 ÇALIANLARA SALANAN FAYDALAR 47 NOT 25 EMEKLLK PLANLARI 48 NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 48 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET 52 NOT 29 ARATIRMA GELTRME GDERLER, PAZARLAMA, SATI VE DAITIM GDERLER, GENEL YÖNETM GDERLER 52 NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER 52 NOT 31 DER FAALYETLERDEN GELR / GDERLER 53 NOT 32 FNANSAL GELRLER 53 NOT 33 FNANSAL GDERLER 53 NOT 34 SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALYETLER 53 NOT 35 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 36 HSSE BAINA KAZANÇ 56 NOT 37 LKL TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEE UYGUN DEER VE FNANSAL RSKTEN KORUNMA NOT MUHASEBES ÇERÇEVESNDE AÇIKLAMALAR) NOT 40 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 71 NOT 41 FNANSAL TABLOLARI ÖNEML ÖLÇÜDE ETKLEYEN YADA FNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABLR VE ANLAILABLR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DER HUSUSLAR Sayfa 72

3 Baımsız Denetimden Geçmemi Tarihi tibarıyla Konsolide Bilanço VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Dier Alacaklar 11, Stoklar Dier Dönen Varlıklar 15, Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Dier Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar erefiye Ertelenmi Vergi Varlıı Dier Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 Baımsız Denetimden Geçmemi Tarihi tibarıyla Konsolide Bilanço YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Dier Borçlar 11, Dönem Karı Vergi Yükümlülüü Borç Karılıkları Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler 15, Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Dier Borçlar Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar Ertelenmi Vergi Yükümlülüü Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Ödenmi Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) ( ) ( ) Hisse Senedi hraç Primleri Deer Artı Fonları ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 Baımsız Denetimden Geçmemi Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tablosu Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot Sürdürülen Faaliyetler Referansları Satı Gelirleri Satıların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) Dier Faaliyet Gelirleri Dier Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) Faaliyet Karı / (Zararı) Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 16 ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 ( ) ( ) - Ertelenmi Vergi Gelir / (Gideri) Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dönem Karı / (Zararı) Daılımı - Azınlık Payları 27 ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Hisse Baına Kazanç ,0162 Kapsamlı Gelir Tablosu Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dier Kapsamlı Gelir : Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Deiim Finansal Varlık Deer Artı/(Azalı) Fonundaki Deiim ( ) Dier Kapsamlı Gelir Kalemlerine likin Vergi Gelir/(Gideri) (53.376) Dier Kapsamlı Gelir, Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Daılımı - Azınlık Payları ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Özkaynak Deiim Tablosu Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Deer Artı Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yılar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Toplamı Azınlık Payları Toplam 1 Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Sermaye artırımı Yedeklere Transfer ( ) - - Ortak kontrol altındaki iletme birlemelerinin etkisi ( ) ( ) Daıtılan temettü ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir ( ) itibarıyla bakiye ( ) Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Sermaye artırımı Yedeklere Transfer ( ) - - Ortak kontrol altındaki iletme birlemelerinin etkisi ( ) ( ) Daıtılan temettü - ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) ( ) ( ) itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin Dipnot Referansları 1 Ocak- 1 Ocak- LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı / ( zararı) 27 ( ) Net dönem karı / ( zararını ) iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı Maddi olmayan varlıkların itfa payları Maddi duran varlık satı kar zararları 31 ( ) - - Finansal borçlara ilikin kur farkı Kıdem tazminatı karılık gideri üpheli alacaklar karılıındaki deiim ( ) - Stok deer düü karılıındaki deiim 13 ( ) ( ) - Dier çeitli karılıklardaki deiim Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim 26 ( ) ( ) - Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık deerlemesi 7 ( ) ( ) - Ertelenmi gelirler 26 ( ) - - Faiz gelirleri 32 ( ) ( ) - Faiz giderleri Temettü gelirleri 32 (67.715) ( ) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeletirilen tiraklerden elde edilen gelirler / (giderler) ( ) - Vergi tahakkuku letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım Ticari alacaklar 10 ( ) ( ) - Stoklar 13 ( ) ( ) - likili irketlerden alacaklar ( ) - Dier alacaklar ve dönen varlıklar ( ) ( ) - Ticari borçlar 10 ( ) ( ) - likili irketlere borçlar 37 ( ) Dier borçlar ve gider tahakkukları Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen faizler 33 ( ) ( ) - Ödenen vergi ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) ( ) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit ( ) 5

8 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin Dipnot Referansları 1 Ocak- 1 Ocak- YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alım satım amaçlı finansal yatırımlardaki deiim deiim ( net ) 7 ( ) ( ) - Finansal varlıklardaki deiim ( net ) ( ) - Balı ortaklık alımı 18 - ( ) - Ortak kontrol altındaki iletmelerin alım etkisi 27 ( ) - - Maddi varlık alımları 18 ( ) ( ) - Maddi olmayan varlık alımları 19 ( ) ( ) - Satılan maddi varlıkların net defter deeri Satılan maddi olmayan varlıkların net defter deeri Temettü gelirleri Alınan faizler Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler ( ) - Yabancı para çevrim farkı deiimi ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FNANSMAN FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alınan krediler Kredilerin geri ödemesi 8 ( ) ( ) - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim ( net ) Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim ( ) Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler

9 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) stanbul, Türkiye de kurulmutur. irket in konsolide finansal tabloları kapsamında 43 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirak bulunmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınaî ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınaî ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından 74 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 1986 yılından beri ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibarıyla irket te %64,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. irket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı irket in ortaklık yapısı Not 27 de sunulmutur. irket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleme bilgileri aaıda sunulmutur: Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, Beikta / stanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) Faks : + 90 (212) Topluluk un Personel Yapısı Aylık ücretli Saat ücretli Toplam

10 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluk un sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı Ortaklıklar Kayıtlı olduu Faaliyet irket ünvanı Faaliyet konusu ülke grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Ticari faaliyet Türkiye Düzcam Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Trakya Glass Kuban OOO Düzcam üretimi ve satıı Rusya Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OAO Ruscam Krishisky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Asma Aır Sanayi Makineleri A.. Aır sanayi makine imalatı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier iecam Dı Ticaret A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier (*) Bu balı ortaklıklara ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 8

11 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler (devamı) Balı Ortaklıklar (devamı) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Dorudan Etkin ve dolaylı sahiplik sahiplik oranı (%) oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket Ünvanı Trakya Cam Sanayi A.. 70,11 69,56 68,20 67,64 Trakya Yeniehir Cam San. A , ,50 Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 59,84 68,40 59,30 Trakya Polatlı Cam Sanayi A , ,51 Trakya Glass Bulgaria EAD , ,92 Trakya Cam Investment B.V , ,92 Trakya Investment B.V.I.O , ,64 Trakya Glass Logistics EAD , ,92 Trakya Glass Kuban OOO Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 95,36 99,36 95,22 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A , ,69 Paabahçe Maazaları A , ,43 Cami Ambalaj Sanayii A Denizli Cam San. ve Tic. A , ,55 Paabahçe Investment B.V , ,22 OOO Posuda , ,22 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,91 79,26 79,91 79,26 Anadolu Cam Yeniehir San. A , ,36 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,10 51,85 41,10 AC Glass Invest B.V , ,42 Balsand B.V , ,42 JSC Mina 80,64 63,92 80,64 63,92 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,98 99,72 40,98 OOO Ruscam Kuban , ,42 OJSC Ruscam Pokrovsky , ,42 OAO Ruscam Krishisky , ,42 OOO Ruscam Sibir , ,42 OOO Ruscam Ufa , ,42 CJSC Brewery Pivdennna , ,42 Soda Sanayi A.. 85,05 82,06 85,05 82,06 iecam Bulgaria Ltd , ,06 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 90,68 98,35 90,24 Cami Madencilik A.. 21,54 18,81 21,54 18,66 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,7 18,75 99,7 18,60 Cami Elektrik Üretimi A , ,52 Madencilik San. ve Tic. A , ,82 iecam Soda Lukavac DOO 78,34 64,29 78,34 64,29 Asma Aır Sanayi Makineleri A.. 99,02 83,95 98,77 83,75 Camser Madencilik A , ,95 iecam Dı Ticaret A , ,95 Cami Limited , ,57 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A , ,86 9

12 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler (devamı) Müterek Yönetime Tabi letmeler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket ünvanı Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket ünvanı OAO FormMat 48,46 19,59 48,46 19,57 Solvay iecam Holding AG 25,00 20,52 25,00 20,49 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket ve Türkiye de yerleik balı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren balı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli ) ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir. Bu teblie istinaden, iletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 10

13 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden deerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Topluluk un her iletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmutur. Her iletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, irket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmitir sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para Birimi Hakkında Kanun ( 5083 sayılı Kanun ) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası ( YTL ), alt birimi ise Yeni Kuru ( YKR ) olarak tanımlanmıtır. Dier taraftan 22 Austos tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruta Yer Alan Yeni barelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına likin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 1 Ocak tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacaı hükme balanmıtır. Bu sebeple ekli konsolide finansal tablolar Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmıtır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıtır. Konsolidasyona likin Esaslar Konsolide finansal tablolar irket ve irket in Not 1 de açıklanan balı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müterek kontrol edilen iletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile salanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan balı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Topluluk un izledii muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla balı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıtır. Tüm Topluluk içi ilemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmitir. 11

14 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona likin Esaslar (devamı) Konsolide balı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıı paylar Topluluk un özkaynaının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk iletme birlemelerinde oluan (Not 2.5) bu paylar ile birleme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen deiikliklerdeki ana ortaklık dıı payların toplamından oluur. Ana ortaklık dıı payların oluan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüünün ve söz konusu zararları karılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduu durumlar haricinde, ana ortaklık dıı payların balı ortaklıın özkaynaındaki payını aan ana ortaklık dıı paylara ait zararlar, Topluluk un paylarına daıtılır. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aaıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1,6880 1, , ,29758 EURO 2,2258 2, , ,89693 BULGAR LEVASI 1,1380 1, , ,96988 MISIR PAUNDU 0,2962 0, , ,23959 RUS RUBLES 0,0496 0, , ,04416 GÜRCSTAN LARS 1,0107 0, , ,77839 UKRAYNA HRYVNA 0,2192 0, , ,01844 KONVERTBL MARK 1,1380 1, , ,96988 Müterek Yönetime Tabi Teebbüslerdeki Paylar Müterek yönetime tabi teebbüsler, stratejik finansman ve iletme politikası kararlarının Topluluk un ve dier tarafların oybirlii ile karar gerektiren müterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. tarihi itibarıyla Topluluk un müterek yönetime tabi teebbüslerinin detayı Not 1 de açıklanmıtır. Bir Topluluk iletmesi, faaliyetlerini müterek yönetime tabi teebbüs düzenlemeleri altında gerçekletirdiinde, Topluluk un müterek kontrol edilen iletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Topluluk iletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriine göre sınıflandırılır. Müterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir. Müterek kontrole tabi teebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satıından elde edilen gelirden Topluluk a düen pay ilgili ekonomik faydaların Topluluk a akıının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır. Ayrı bir iletmenin kuruluunu içeren müterek yönetime tabi teebbüs düzenlemeleri, müterek olarak kontrol edilen iletmeler olarak ifade edilirler. Topluluk, ekteki konsolide finansal tablolarda müterek kontrol edilen iletmelerdeki paylarını, UFRS 5 Standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeletirilenler haricinde, oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak muhasebeletirmitir. Topluluk un müterek olarak kontrol edilen iletmelerindeki varlık, yükümlülük ve gelir ve giderlerindeki payı konsolide finansal tablolarda edeer kalemler ile bire bir birletirilir. 12

15 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Müterek Yönetime Tabi Teebbüslerdeki Paylar (devamı) Müterek kontrol edilen bir iletmedeki Topluluk payının satın alımından kaynaklanan erefiyenin muhasebeletirilmesinde, balı ortaklık alımından kaynaklanan erefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır (Not 2.5). Topluluk ile Topluluk un müterek olarak kontrol ettii iletmeleri arasındaki ilemler neticesinde oluan gerçeklememi kar ve zararlar, Topluluk un müterek yönetime tabi teebbüsteki payı oranında elimine edilir. tirakler Topluluk un önemli derecede etkide bulunduu, balı ortaklık ve müterek yönetime tabi teebbüslerin dıında kalan iletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir iletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilikin kararlarına münferiden veya mütereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. tarihi itibarıyla Topluluk un itiraklerinin detayı Not 1 de açıklanmıtır. Ekteki konsolide finansal tablolarda itiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, UFRS 5 Standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeletirilenler dıında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeletirilmitir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda itirakler, maliyet bedelinin itirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluan deiimdeki Topluluk un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan itirakte oluan herhangi bir deer düüklüünün düülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. tirakin, Topluluk un itirakteki payını (özünde Topluluk un itirakteki net yatırımının bir parçasını oluturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aan zararları kayıtlara alınmaz. Satım alım bedelinin, itirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinin üzerindeki kısmı erefiye olarak kaydedilir. erefiye, yatırımın defter deerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak deer düüklüü açısından incelenir. tirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinin satım alım bedelini aan kısmı yeniden deerlendirildikten sonra dorudan gelir tablosuna kaydedilir. Topluluk irketlerinden biri ile Topluluk un bir itiraki arasında gerçekleen ilemler neticesinde oluan kar ve zararlar, Topluluk un ilgili itirakteki payı oranında elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluk un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Topluluk cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve yeni ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. 13

16 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Deiiklik) Deiiklik, özsermaye deiim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider ilemlerinin içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dıındakilerle yapılan gelir gider ilemlerinin ise özsermaye deiim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. Direk olarak özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo ( Kapsamlı Gelir Tablosu ) veya iki ayrı tablo olarak ( Gelir Tablosu ve Kapsamlı Gelir Tablosu ) gösterilebilmektedir. Buna balı olarak, Topluluk, gelir ve giderlerini iki ayrı tabloda göstermeyi seçmi ve finansal tablo ve dipnotlar buna göre hazırlanmıtır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmektedir. Bu standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakı açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Bu nedenle, faaliyet bölümleri, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak ekilde raporlanmaktadır. Bu durum daha önceden raporlanan bölüm sayısında azalmaya / artmaya sebep olmamıtır. UMS 23 (Revize) Borçlanma Maliyetleri Deiiklik, iletmelerce, bir özellikli varlıın elde edilmesi, inası veya üretimi ile dorudan ilikilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlıın maliyetinin bir parçası olarak aktifletirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin olutuu anda giderletirilmesi seçenei bu deiiklik ile sona erecektir. Bu durum daha önceden UMS 23 kapsamındaki alternatif yöntemin kullanılmasından dolayı önemli bir deiiklie sebep olmamıtır. Yukarıda bahsedilen etkiler dıında Topluluk un varlık ve yükümlülüklerinde bir deiiklik olmamıtır. yılı karılatırmalı bilgileri yeniden düzenlenmitir. Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu olduu halde Topluluk un faaliyetleri ile ilgili deildir: UFRS 1 (Deiiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Kez Uygulanması, UFRS 2 (Deiiklik), Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 7 (Deiiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32(Deiiklik), Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39(Deiiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme, UFRYK 13, Müteri Balılık Programları, UFRYK 15, Gayrimenkul naatı le lgili Anlamalar, UFRYK 16, Yurtdıındaki letme le lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, 14

17 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Daıtımı 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere lgili Deiiklikler 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan hesap dönemleri için geçerlidir. Topluluk Yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Topluluk un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. UFRS 3 letme Birlemeleri Deiiklikler, iletme birlemelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin olutuu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeletirilen koullu bedelin gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen deiikliklerin erefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların Topluluk a akıının olası olması ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. 15

18 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) Hasılat (devamı) Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. Stoklar Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemi olan dier amaçlar dorultusunda ina edilme aamasındaki varlıklar, maliyet deerlerinden varsa deer düüklüü kaybı düülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, borçlanma maliyetleri Topluluk un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifletirilir. Bu tür varlıklar, dier sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Ekonomik ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın net defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 16

19 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre dorusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını gelitirmek ve sürdürmekle ilikili maliyetler, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilikilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda salayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilir. Maliyetler, yazılımı gelitiren çalıanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilen bilgisayar yazılım gelitirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar. letme Birlemesi Yoluyla Elde Edilen Maddi Olmayan Duran Varlıklar letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karılaması ve gerçee uygun deerleri güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi durumunda erefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeletirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçee uygun deeridir. letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar balangıç muhasebeletirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Varlıklarda Deer Düüklüü erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl deer düüklüü testi uygulanır. tfaya tabi olan varlıklar için ise defter deerinin geri kazanılmasının mümkün olmadıı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde deer düüklüü testi uygulanır. Varlıın defter deerinin geri kazanılabilir tutarını aması durumunda deer düüklüü karılıı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satı maliyetleri düüldükten sonra elde edilen gerçee uygun deer veya kullanımdaki deerin büyük olanıdır. Deer düüklüünün deerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduu en düük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). erefiye haricinde deer düüklüüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde deer düüklüünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar varlıın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda deerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Dier tüm borçlanma maliyetleri, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 17

20 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Topluluk un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Topluluk un bilançosunda yer alır. Finansal Varlıklar Finansal yatırımlar, gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikili harcamalar düüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan ticari ilem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliine ve amacına balı olarak yapılır ve ilk muhasebeletirme sırasında belirlenir. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Topluluk un finansal varlıı elde etmesinin balıca amacının yakın bir tarihte varlıı elden çıkarma olması, finansal varlıın Topluluk un hep birlikte yönettii ve kısa vadede oluan karların hemen realize edildii tanımlanmı bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluturması ve finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçee uygun deerleriyle deerlenmesi sonucu oluan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeletirilir. Kar / zarar içinde muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlıın net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar Topluluk un vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 18

21 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara likin 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olması kouluyla gerçee uygun deerleriyle deerlenmektedir. Gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet deeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul deerinde meydana gelen deiiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. lgili varlıın elden çıkarılması veya deer düüklüü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deer düü karılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçee uygun deeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç deerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlıın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçee uygun deerindeki deiiklikler kar / zarar içinde, dier deiiklikler ise özkaynak altında muhasebeletirilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve dier alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar, kredi alacakları ve dier alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçee uygun deerleri ile muhasebeletirilmektedirler. lk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden gösterilmilerdir. Geri satım sözlemeleri Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ( ters repo ), satı ve geri alı fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo ilemlerinden alacaklar olarak kaydedilir. Finansal varlıklarda deer düüklüü Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun deer düüklüüne uradıına ilikin göstergelerin bulunup bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlıın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Kredi ve alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler, kar veya zarar içinde muhasebeletirilir. 19